企业办理境外投资的审核事项是什么？
企业办理境外投资的审核事项主要包括以下方面：
投资主体资格审查：
企业基本情况：审核境内投资企业的成立时间，一般要求企业成立满一定年限（通常为一年以上），以确保企业具备一定的经营稳定性和抗风险能力。新成立企业因无法提供完整经审计的财务报表，通过审批的难度较大。
经营范围匹配度：境内企业的经营范围需与拟投资的境外项目具有相关性或匹配度。例如，一家从事信息技术的企业投资境外的科技研发项目，其业务关联性较强，更容易通过审核；若企业从事的行业与境外投资项目毫无关联，可能会引起审核部门的关注和质疑。
经营状况与盈利能力：企业应具有良好的经营状况和可持续的盈利能力，能够承担境外投资项目带来的风险和成本。审核部门会关注企业的财务报表，如资产负债表、利润表等，以评估企业的财务状况和盈利能力。对于长期亏损或财务状况不佳的企业，其境外投资申请可能会被审慎考虑。
股东背景及资信情况：境内企业的股东或合伙人背景需清晰，且具有良好的资信状况。股东的资金实力、商业信誉等因素会影响审核部门对投资主体的信任度。如果股东存在不良信用记录或违法违规行为，可能会对企业的境外投资申请产生不利影响。
投资资金来源审查：
自有资金：若投资资金来源于企业的自有资金，审核部门会关注企业经审计的财务报表和银行账户流水，以确认企业拥有足够的资金实力进行境外投资，并且资金的来源合法、合规。
银行贷款：如果企业使用银行贷款作为投资资金，需要提供金融机构的贷款合同等相关文件。审核部门会审查贷款合同中是否对资金用途有明确的约定和限制条款，确保贷款资金用于合法的境外投资项目。
权益性出资：对于通过资产交易等方式获得的权益性出资，企业需要提供资产交易的原始凭证等相关证明文件，以证明资金来源的真实性和合法性。
募集资金：如果企业使用募集资金进行境外投资，需要关注基金管理人及产品本身的合法合规性。审核部门会审查募集资金的来源、募集方式、投资方向等是否符合相关法律法规和监管要求。
境外投资项目审查：
项目真实性：审核部门会对境外投资项目的真实性进行严格审查，要求企业提供详细的项目可行性研究报告、投资协议、合作意向书等文件，以证明项目的存在和可行性。例如，对于新建项目，需要提供项目的建设方案、市场分析、预期收益等资料；对于并购项目，需要提供并购对象的基本情况、财务状况、资产评估报告等。
项目合规性：确保境外投资项目符合国家的法律法规和政策导向，不涉及敏感国家和地区、敏感行业等限制领域。例如，涉及武器装备研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒等敏感行业的投资项目，以及与我国未建交、发生战争内乱、受国际条约限制等敏感国家和地区的投资，会受到严格的审批和监管。
项目合理性：从商业角度评估境外投资项目的合理性，包括项目的投资规模、投资回收期、预期收益等指标是否符合市场规律和行业标准。对于投资规模过大、预期收益不明确或投资回收期过长的项目，审核部门可能会要求企业提供更多的解释和说明。
资金去向与使用计划：企业需要提供资金出境后的具体使用计划，确保资金流向符合国家政策导向的境外投资活动，不存在抽逃资金、涉嫌洗钱、损害国家经济安全等情形。
其他方面审查：
投资决策程序：审查境内投资企业的投资决策程序是否合规，包括是否经过董事会、股东会等最高权力机构的决策，决策文件是否齐全、有效。对于重大的境外投资项目，还可能要求企业提供相关的专家论证意见、风险评估报告等。
境外合作方情况：了解境外合作方的基本情况、资信状况、商业背景等，以评估合作的可靠性和风险。如果境外合作方存在不良信用记录或违法违规行为，可能会影响项目的顺利实施和企业的投资安全。
行业影响与战略意义：对于一些具有重大行业影响或战略意义的境外投资项目，审核部门会综合考虑项目对国内相关产业的发展、国家经济安全等方面的影响，进行更加深入的评估和审查。