企业进行境外投资 ODI 备案的办理步骤

首先，投资主体成立年限方面，虽无明确规定，但一般应超过 1 年。成立时间不满一年的企业，若无法提供完整经审计的财务报表，通常难以通过审批。同时，“快设快出” 存在风险隐患，易引起监管关注。

投资规模上，若出现 “母小子大” 情形，即境外投资规模远大于境内母公司注册资本，且企业财务报表反映的经营状况难以支撑境外投资规模时，审批部门会加强材料审核和资金使用监管。ODI 项目业务范围方面，虽未规定境内投资主体主营业务与境外投资目的须一致，但两者相去甚远、毫无相关性会导致项目被从严审核。

资金证明方面，在办理国家发展改革委、商务部的手续时，需出具银行资金证明，资金金额要能覆盖本次申请的投资总额。资金使用计划需有相关合同等资料支撑。前期费用方面，在汇出前期费用之日起 6 个月内仍未设立境外投资项目或购买境外办公用房的，应向所在地银行报告其前期费用使用情况并将剩余资金退回。如确有客观原因，开户主体可提交说明函向原登记银行申请延期，但期限合计长不得超过 12 个月。

ODI 申请地选择上，海南享有政策红利，拥有优惠税收政策和更加开放的市场环境，不少企业搭建海南架构申请 ODI。

多个企业共同投资时，商委部门将投资金额大的一方作为领投方，发改委将持股比例高的一方作为领投方。如果各方持股比例相等，应当协商后授权由一方办理备案或申请核准。在外汇方面，应由各申报主体向所在地外汇局申报。

《企业境外投资备案证书》有效期方面，自领取证书之日起 2 年内，企业未在境外开展投资的，证书自动失效。如需再开展境外投资，应当按照程序重新办理备案或申请核准。

验资时点上，各个地方要求有所区别。有地方要求在向商委和发改委审核环节，申报主体必须已完成实缴出资，但有些地方审核会略宽松。若投资方能证明 SPV 穿透后的出资方股东的账上资金足够，可暂不缴款验资，但在提交外汇管理前必须完成实缴。注册地非申报地的投资方，可能需要在注册地先设立特殊目的机构（SPV）。

此外，如果是多个企业一起进行投资，好由出资多的企业作为领投方来申请 ODI 备案登记，或者在所有投资企业协商下选出一家企业作为代表申请登记。在完成备案登记后，需在 ODI 证书领取当天算起的两年内完成投资项目，如需延期应提前一个月申请延期登记，否则过了有效期需重新按照流程做 ODI 备案登记。